Dal 1995, con l’inizio del processo di apertura e liberalizzazione del mercato, il Governo albanese ha introdotto diverse leggi fiscali, avvalendosi anche del sostegno del Fondo Monetario Internazionale, dell’Unione Europea, del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e di altre organizzazioni internazionali.
Il sistema fiscale albanese è regolato da un quadro normativo articolato, che comprende leggi e convenzioni internazionali volte a garantire una gestione trasparente ed equa delle imposte. Ecco un riepilogo delle principali leggi:
Quadro normativo
- Convenzione Italia-Albania del 1995: Accordo per evitare la doppia imposizione sui redditi e prevenire l’evasione fiscale.
- Legge sulle procedure tributarie: Definisce le modalità di applicazione delle imposte.
- Legge sull’imposta sui redditi: Regola la tassazione sui redditi delle persone fisiche e giuridiche.
Tipi di imposte
Il sistema fiscale albanese prevede principalmente due categorie di imposte:
- Imposte dirette: Come l’imposta sui redditi delle persone fisiche e giuridiche.
- Imposte indirette: Tra cui l’IVA (imposta sul valore aggiunto).
Imposta sugli utili
- Aliquota del 0% per le imprese con un fatturato fino a 14 milioni ALL (circa 120.690 euro).
- Aliquota del 15% per le imprese con un fatturato superiore a 14 milioni ALL (circa 120.690 euro).
Regimi speciali:
- Imposta semplificata sugli utili: A partire dal 1º gennaio 2021, le piccole imprese con un fatturato fino a 8 milioni ALL (circa 68.965 euro) godono di un’esenzione totale dall’imposta sugli utili.
- Dividendi e utili dei soci: 8%
- Altri redditi: 15%
Imposta sul Valore Aggiunto
L’aliquota IVA generale in Albania è fissata al 20%.
IVA ridotta al 6% per:
- Settore turistico
- Pubblicità
- Trasporto pubblico
- Editoria
- Investimenti in infrastrutture sportive
- Applicabile ad alcuni beni e servizi, come le pubblicazioni, i libri e alcuni prodotti agricoli.
IVA ridotta al 10% per:
- Fornitura di additivi agricoli, inclusi fertilizzanti chimici, pesticidi, sementi e piantine (ad eccezione degli ormoni).
- Settore sanitario
Esenzioni IVA:
- L’importazione e la fornitura interna di energia elettrica destinata alla vendita attraverso la Borsa Albanese dell’Energia Elettrica sono esenti da IVA.
- Tutte le persone fisiche e giuridiche con un fatturato annuo inferiore a 10 milioni ALL (circa 86.207 euro) non sono soggette a IVA.
- Esportazioni di beni fuori del territorio della Repubblica d’Albania;
- Prestazione di servizi effettuata fuori del territorio della Repubblica d’Albania da un soggetto, la cui sede d’impresa o luogo di residenza (se persona fisica) si trova in Albania;
- Fornitura di beni o prestazione di servizi relative al trasporto internazionale di persone o beni;
- Fornitura di beni o prestazione di servizi relativi ad attività commerciali o industriali.
Nel luglio 2019, il Ministero delle Finanze e dell’Economia ha avviato una consultazione pubblica, rivolta in particolare ai gruppi di interesse, per la cosiddetta riforma della fiscalità.
Con l’entrata in vigore della Legge n. 87/2019 (“Sulla fattura e il sistema di monitoraggio della fatturazione”) il 4 febbraio 2020, l’Albania ha introdotto un nuovo modello di fatturazione e controllo fiscale. Questo sistema ha l’obiettivo di garantire il monitoraggio in tempo reale di tutte le transazioni fiscali nel Paese, migliorare la gestione delle entrate e ridurre al minimo l’economia sommersa. La legge prevede l’implementazione di un nuovo sistema di fatturazione e monitoraggio delle transazioni, basato su strumenti fiscali innovativi. Dal 1º settembre 2021, tutte le transazioni devono essere effettuate utilizzando la fattura elettronica.